实物资产投资的税务处理（实物资产投资涉税）

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本文目录一览：

• 1、注册税务师考试税法(二)课堂笔记-第2讲:企业所得税(二)
• 2、母公司对控股公司进行注资,以实物,例如车辆注资,需要交什么税?是否需要...
• 3、接受实物投资是否需要缴纳增值税

注册税务师考试税法(二)课堂笔记-第2讲:企业所得税(二)

1、若出售或清算价格低于接受捐赠时的实物价格，应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得额或清算所得，依法缴纳企业所得税。

2、非居民企业 （1）在境外成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业；（2）在境外成立，在境内没有实际管理机构，也未设立机构、场所，但有来源于境内所得的企业。

3、经营地点的(不含改变主管税务机关的；涉及改变主管税务机关的，应办理注销税务登记)；③改变经济性质或企业类型的；④改变经营范围、经营方式的；⑤改变产权关系的；⑥增减注册资金的。

4、特别纳税调整是指企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

母公司对控股公司进行注资,以实物,例如车辆注资,需要交什么税?是否需要...

1、母公司向子公司注资，站在子公司角度是需要缴纳资金账簿印花税的。资金账簿印花税=（实收资本+资本公积）*万分之5。母公司向子公司注资，站在子公司角度的账务处理是，借：银行存款，贷：实收资本。

2、依法缴纳增值税(或营业税)及附加税、印花税、所得税等。

3、以车辆向企业投资，属于增值税的视同销售行为，需要缴纳增值税。

4、国资委以实物资产注入其投资公司，不交增值税。企业以实物对外投资，应按照视同销售来计征增值税；但国资委不是企业，是政府机构，政府机构部门不是增值税纳税义务人，所以不需要缴纳增值税。

接受实物投资是否需要缴纳增值税

投资收益不属于利息或利息性质的收入，非保本的投资收益不收增值税，但是如果投资收益达到条件的必须缴纳增值税。

凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的 应纳税所得额 ，依法补缴企业所得税。

资产入股需要交税。固定资产入股要交增值税，但是也不是一定要交，入股以固定资产入股，愿意共同承担风险的，不需要缴纳营业税。

投资收益不需要交增值税。利息或利息性质的收入，非保本的投资收益不收增值税，达到条件的必须缴纳增值税：金融商品持有期间取得的非保本的投资收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

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