被罚4700万元 许家印申辩：“应由审计机构担责”

5 月 31 日，证监会对于恒大及许家印的罚单正式落地。

证监会官网显示，对恒大地产责令改正、给予警告并罚款 41.75 亿元，对恒大地产时任董事长、实际控制人许家印处以顶格罚款 4700 万元并采取终身证券市场禁入措施。

证监会认定，2019 年至 2020 年期间，恒大地产通过提前确认收入的方式虚增收入及利润，致使在交易所市场公开发行债券存在欺诈发行，所披露的相关年度报告存在虚假记载。同时，恒大地产还存在未按期披露定期报告、未按规定披露重大诉讼仲裁、未按规定披露未能清偿到期债务情况等行为。

证监会依法对恒大地产欺诈发行债券行为按照其所募集资金的 20% 进行处罚，对其信息披露违法行为处以顶格罚款，为开展债券市场统一执法以来的最严尺度，既依法从重从严惩处财务造假，又充分考虑恒大地产债券规模及 " 保交房 " 攻坚战等全局性工作，坚持政治效果、社会效果、法律效果相统一。同时，证监会正在推进对相关中介机构的调查。

经查明，恒大地产在 5 期、共 208 亿元债券发行文件中，分别引用了存在虚假记载的 2019 年、2020 年年报相关数据，涉嫌欺诈发行。这五期债券分别是 20 恒大 02、20 恒大 03、20 恒大 04、20 恒大 05、21 恒大 01。

2 年虚增营收 5640 亿元，恒大地产创下世界历史纪录，A 股 " 造假之王 " 康美药业三年近 900 亿元的造假额，不足恒大地产披露的六分之一。经确认，通过提前确认收入方式财务造假，恒大地产在 2019 年虚增收入 2,139.89 亿元，占当期营业收入的 50.14%，虚增利润 407.22 亿元，占当期利润总额的 63.31%；2020 年恒大地产虚增收入 3,501.57 亿元，占当期营业收入的 78.54%，虚增利润 512.89 亿元，占当期利润总额的 86.88%。

近日，许家印持有、被中国建设银行（亚洲）接管的布力径 10 号 B 屋，大约以 4.7 亿港元售出。另外两处豪宅布力径 10 号 C 屋（许家印 " 前妻 " 丁玉梅曾住）及 E 屋，已被欧力士亚洲资本有限公司接管。

在证监会披露的针对恒大地产及其责任人员的行政处罚决定书显示，恒大地产董事长、实际控制人许家印在听证中以及事后提出了 6 点陈述申辩意见，证监会对其复核后表示 " 不予采纳 "。

许家印申辩的第一条内容，将责任推至了审计机构。他认为，恒大地产的违法行为已超出行政处罚追责时效，不应予以行政处罚，且应由审计机构承担责任。

就在证监会发布罚单前一日，有媒体报道称，中国考虑对普华永道处以创纪录的罚款，并暂停其在中国的部分业务，因该公司深陷于中国恒大巨额虚增收入这一中国最大的金融欺诈案。普华永道可能面临至少 10 亿元人民币的罚款，这将远超 2023 年中国对德勤处以的 2.12 亿元罚款。截至目前，处罚决定尚未最终确定。

风波中的普华永道连失大单。多家 A 股上市公司提出拟变更会计师事务所，包括粤电力 A（000539.SZ）、中国中铁（601390.SH）、招商银行（600036.SH）等，且数量持续增加中。

此前，碧桂园、世茂、泰禾等已经宣告违约的房企，都存在财务造假等类似问题。泰禾集团在 2021 遭业主和投资人实名举报年报财务数据作假，会计师在审计报告中的保留意见，主要问题包括利息资本化和三方债务抵账等问题。